Self Assessment: cine trebuie să depună declarația fiscală pentru anul 2025/26?

La ce folosește Self Assessment

Self Assessment este sistemul prin care informezi HMRC despre venituri și câștiguri care nu sunt impozitate integral prin PAYE sau printr-un alt mecanism de colectare. Pe baza informațiilor din declarație, HMRC calculează apoi sumele datorate pentru Income Tax și National Insurance.

Funcționează retroactiv: declarația pentru 2025/26 se referă la veniturile din perioada 6 aprilie 2025–5 aprilie 2026. Pentru acest an fiscal, termenul pentru declarația pe hârtie este 31 octombrie 2026, iar termenul obișnuit pentru depunerea online este 31 ianuarie 2027. Depunerea online oferă mai mult timp, însă documentele merită pregătite cu mult înainte de ianuarie.

Cine ar putea avea nevoie să depună declarația

Mulți angajați își plătesc taxele prin PAYE și nu trebuie să depună o declarație. Totuși, verifică-ți situația dacă se aplică oricare dintre cele de mai jos.

• Ai fost self-employed și ai avut venit brut din activitate de peste £1,000.
• Ai fost partener într-un parteneriat de afaceri.
• Ai primit venituri din chirii sau alte venituri din proprietăți neimpozitate la sursă.
• Ai primit bacșișuri, comisioane, venituri din străinătate, venituri din economii sau investiții ori dividende care nu au fost impozitate la sursă.
• Ai efectuat o vânzare sau un alt transfer de active care generează o obligație de plată pentru Capital Gains Tax.
• Lucrezi off-payroll și rambursezi un împrumut pentru studii universitare sau postuniversitare ori o altă regulă HMRC îți impune să depui declarația.
• HMRC ți-a trimis o notificare prin care îți cere să depui declarația sau ai depus-o anterior și nu ți s-a comunicat că nu mai este necesar.

Regulile detaliate diferă. De exemplu, trading allowance și property allowance pot influența tratamentul sumelor mici, iar impozitul pe veniturile din chirii, dobânzi sau dividende poate fi colectat diferit în anumite situații. Dacă nu ești sigur, instrumentul online al HMRC este cel mai sigur punct de plecare.

Repere pentru anul fiscal 2025/26

Anul fiscal britanic începe la 6 aprilie și se încheie la 5 aprilie.

• 2025/26: 6 aprilie 2025–5 aprilie 2026. Declarația pe hârtie până la 31 octombrie 2026; declarația online până la 31 ianuarie 2027.
• 2026/27: 6 aprilie 2026–5 aprilie 2027. Termenele echivalente vor fi, în mod normal, 31 octombrie 2027 pentru hârtie și 31 ianuarie 2028 pentru online.

Dacă ai obligația de a depune pentru prima dată, poate fi necesar și să anunți HMRC până la 5 octombrie după încheierea anului fiscal relevant. Nu presupune că angajatorul, contractorul sau banca va gestiona în locul tău fiecare sursă de venit.

Situații frecvente care merită verificate

Self-employment și venit secundar

Trading allowance poate însemna că un venit brut eligibil de până la £1,000 este neimpozabil în anumite condiții. Peste acest nivel, de regulă va trebui să te înregistrezi sau să raportezi venitul. Unele persoane cu venituri mai mici aleg să depună declarația pentru a plăti voluntar contribuții National Insurance sau pentru a susține un drept precum Maternity Allowance ori Tax-Free Childcare.

Venit din proprietăți

Chiriile pot crea obligația de depunere. Property allowance de £1,000, Rent a Room relief și modul în care este deținută proprietatea pot schimba răspunsul, așa că nu te baza doar pe chiria brută fără să verifici regulile.

Dobânzi, dividende, venit din străinătate și câștiguri

Venituri semnificative din dobânzi, dividende, venituri din afara Regatului Unit, venituri din trusturi și câștiguri de capital pot necesita raportare. Aceste domenii au excepții și termene diferite, așa că folosește instrumentul oficial de verificare sau cere sfatul unui specialist înainte de a decide că nu este necesară o declarație.

Pregătește documentele înainte de a începe

Păstrează un dosar clar pentru fiecare sursă de venit. Astfel declarația se pregătește mai repede și ai timp să clarifici documentele lipsă.

• Evidențe de vânzări, facturi, extrase și bonuri pentru activitatea independentă sau proprietatea închiriată.
• Dovezi ale cheltuielilor eligibile și ale tranzacțiilor bancare ale afacerii.
• P60, P45, informații despre pensii și beneficii, dacă sunt relevante.
• Date despre dobânzi, dividende, investiții, venituri din străinătate și câștiguri de capital, când se aplică.
• UTR-ul, declarația anterioară și corespondența HMRC.

Verifică calculul fiscal înainte de depunere. Pentru anumite persoane se aplică payments on account pentru următorul an fiscal, astfel că suma din ianuarie poate să nu fie singura plată de planificat.

Concluzia practică

Self Assessment nu este destinat doar sole traders care lucrează cu normă întreagă. Dacă ai avut venituri din activități independente, chirii, investiții, din străinătate sau din alte surse neimpozitate la sursă în 2025/26, verifică acum dacă trebuie să depui declarația și organizează documentele pentru termenul de depunere online din 31 ianuarie 2027.