Making Tax Digital pentru Income Tax: ești pregătit pentru schimbările HMRC?

Verifică dacă Making Tax Digital ți se aplică

Making Tax Digital pentru Income Tax este o schimbare importantă a modului în care mulți sole traders și proprietari își păstrează evidențele și raportează veniturile către HMRC. În loc să se bazeze doar pe o singură declarație fiscală anuală, persoanele care intră în sfera de aplicare vor păstra evidențe digitale și vor trimite actualizări trimestriale prin software compatibil, urmate de procesul de finalizare de la sfârșitul anului.

MTD pentru Income Tax se introduce în etape. Data de la care se aplică depinde de venitul eligibil indicat în declarația Self Assessment relevantă din anul fiscal anterior.

• Venit eligibil de peste £50,000 pentru 2024/25: de la 6 aprilie 2026.
• Venit eligibil de peste £30,000 pentru 2025/26: de la 6 aprilie 2027.
• Venit eligibil de peste £20,000 pentru 2026/27: de la 6 aprilie 2028.

Dacă te situezi sub pragul relevant, nu ești încă obligat să folosești MTD pentru Income Tax. Totuși, este prudent să îți îmbunătățești evidențele din timp, mai ales dacă veniturile tale cresc. Se preconizează că parteneriatele vor intra și ele în MTD pentru Income Tax în viitor, însă HMRC nu a stabilit încă un calendar pentru acestea.

Înțelege ce înseamnă venit eligibil

Venitul eligibil se calculează pe baza venitului brut, nu a profitului. De regulă, include veniturile totale din self-employment și proprietăți înainte de deducerea cheltuielilor sau a facilităților fiscale.

• Pentru un sole trader sau freelancer, se ia în calcul cifra de afaceri totală înainte de cheltuieli.
• Pentru un proprietar, se ia în calcul venitul brut din chirii pentru proprietățile deținute direct.
• Dacă ai atât o activitate independentă, cât și venituri din chirii, cele două surse se cumulează atunci când verifici pragul.

Venitul din salariu prin PAYE nu intră în acest calcul. Proprietățile deținute printr-o companie nu se includ în venitul eligibil MTD al persoanei fizice, însă compania are propriile obligații fiscale și de raportare.

Înscrie-te și alege software compatibil

HMRC poate trimite scrisori persoanelor pe care le identifică drept vizate de aceste reguli, însă responsabilitatea de a-ți verifica situația și de a fi pregătit până la data obligatorie de începere îți revine în continuare. Vei avea nevoie de software compatibil, administrat de tine sau folosit împreună cu contabilul ori agentul tău fiscal.

Software-ul compatibil păstrează evidențele digitale, generează rezumate trimestriale cumulative de la începutul anului fiscal și transmite declarația fiscală anuală. Verifică și corectează evidențele, apoi completează ajustările și celelalte venituri înainte de depunerea declarației anuale. Actualizările trimestriale nu înlocuiesc această declarație.

Date importante pentru primul an MTD 2026/27

Calendarul de mai jos se referă la perioadele standard de actualizare. O afacere care utilizează perioade calendaristice poate avea o dată diferită pentru începerea evidențelor, așa că verifică programul din software și ghidul HMRC.

Actualizările trimestriale nu înseamnă automat plăți trimestriale de taxe

Obligația trimestrială este una de raportare. Ea nu introduce, prin ea însăși, un nou calendar trimestrial de plată a Income Tax. Suma datorată, eventualele payments on account și penalitățile depind în continuare de regulile aplicabile situației tale fiscale.

Folosește fiecare actualizare pentru a-ți menține evidențele la zi, a păstra bonurile și facturile și a pune întrebări înainte de termenul declarației finale. Este aproape întotdeauna mai ușor să începi din timp decât să reconstruiești tranzacțiile unui an întreg în ultimul moment.

Un pas practic următor

Revizuiește ultima declarație Self Assessment depusă, totalizează veniturile din self-employment și proprietăți și stabilește cine va menține evidențele digitale. Dacă te apropii de un prag, alege software-ul și creează o rutină simplă de evidență înainte de data ta de start MTD.