TVA în Marea Britanie: ce trebuie să știe antreprenorii

Ce este TVA și cum funcționează

TVA, sau Value Added Tax, este o taxă pe consum aplicată multor bunuri și servicii din Regatul Unit. De regulă, o afacere înregistrată în scopuri de TVA aplică TVA vânzărilor taxabile, înregistrează TVA-ul colectat și achitat, depune declarațiile TVA și plătește către HMRC suma netă datorată.

Nu toate livrările de bunuri și servicii au același tratament. Unele sunt supuse cotei standard (standard-rated), cotei reduse (reduced-rated) sau cotei 0% (zero-rated); altele sunt scutite (exempt) ori în afara sferei TVA (outside the scope of TVA). Încadrarea influențează atât aplicarea TVA, cât și posibilitatea de recuperare a input TVA.

Pragul de înregistrare TVA

De regulă, trebuie să te înregistrezi pentru TVA dacă se aplică una dintre situațiile de mai jos.

• Cifra de afaceri taxabilă din ultimele 12 luni consecutive depășește £90,000.
• Te aștepți ca cifra de afaceri taxabilă să depășească £90,000 doar în următoarele 30 de zile.

Pragul nu se calculează în funcție de anul fiscal sau de un an calendaristic fix. Este un test pe o perioadă glisantă de 12 luni, astfel că o afacere în creștere trebuie să își urmărească cifra de afaceri în fiecare lună. Dacă depășești pragul glisant, ai de obicei 30 de zile de la sfârșitul lunii în care l-ai depășit pentru a te înregistra; data de la care înregistrarea produce efecte este, în general, prima zi a celei de-a doua luni care urmează lunii în care ai depășit pragul.

Dacă cifra de afaceri este sub prag, înregistrarea voluntară poate fi totuși utilă. Aceasta poate permite recuperarea input TVA eligibil, dar aduce și obligații de evidență, facturare și depunere a declarațiilor. Ar trebui să fie o decizie comercială, nu doar o modalitate de a crea impresia unei afaceri mai consolidate.

Output TVA și input TVA

Output TVA este TVA-ul pe care o afacere înregistrată îl aplică vânzărilor taxabile către clienți. Input TVA este TVA-ul plătit pentru achizițiile eligibile ale afacerii și care poate fi recuperat, sub rezerva regulilor și a documentelor justificative.

Achizițiile obișnuite ale unei afaceri pot include echipamente, stocuri de marfă, servicii profesionale, costuri de birou și transport în interes de serviciu. TVA nu poate fi recuperat automat pentru orice cheltuială: utilizarea în scop personal, cheltuielile de protocol pentru clienți și anumite costuri cu vehiculele sunt domenii în care apar frecvent restricții. Păstrează facturi TVA valabile și cere sfatul unui specialist înainte de a solicita o recuperare complexă.

Facturi, evidențe și declarații TVA

O afacere înregistrată pentru TVA trebuie să își folosească numărul de înregistrare TVA și să afișeze pe facturi informațiile obligatorii privind TVA. Trebuie să păstreze evidențele TVA și să includă tranzacțiile în declarațiile TVA. Multe afaceri depun declarațiile trimestrial, însă se poate aplica o altă schemă sau perioadă.

Afacerile înregistrate pentru TVA trebuie să utilizeze Making Tax Digital pentru TVA dacă nu se aplică o scutire. Unele scutiri sunt automate; dacă soliciți una, continuă depunerea în modul obișnuit până la decizia HMRC. Aceasta înseamnă că păstrarea digitală a evidențelor și depunerea electronică prin software compatibil fac parte din procesul normal de conformitate.

Înregistrarea și îndeplinirea cu întârziere a obligațiilor

După înregistrare, HMRC confirmă numărul de înregistrare TVA, data de la care înregistrarea produce efecte și informațiile despre prima declarație. Nu poți aplica TVA în calitate de afacere înregistrată înainte ca înregistrarea să fie finalizată.

Dacă te înregistrezi cu întârziere, TVA poate fi datorat totuși de la data la care ar fi trebuit să te înregistrezi, iar HMRC poate aplica o penalitate în funcție de circumstanțe. Pentru declarațiile TVA depuse târziu există un sistem de puncte de penalizare; după atingerea pragului relevant se poate aplica o penalitate de £200, urmată de alte penalități de £200 pentru fiecare declarație ulterioară depusă cu întârziere, atâta timp cât te afli la prag. Plata cu întârziere poate atrage și dobânzi sau penalități.

Un pas practic următor

Urmărește lunar cifra de afaceri taxabilă, separă TVA-ul pe vânzări de TVA-ul pe cumpărări și păstrează facturile într-o formă pe care software-ul și contabilul o pot folosi. Dacă te apropii de £90,000 sau anticipezi un contract mare, verifică data de înregistrare înainte de a emite factura.