Ce este TVA în UK?

Cui îi este destinat acest ghid

Acest ghid este destinat sole traders, limited companies și partnerships din UK care vor să înțeleagă cum funcționează TVA și când le poate afecta afacerea.

Este util mai ales dacă afacerea ta crește, te apropii de pragul de înregistrare pentru TVA sau ai început să primești întrebări de la clienți ori furnizori despre facturile TVA.

Ce înseamnă TVA?

TVA înseamnă Value Added Tax. Este o taxă pe consum care se aplică multor bunuri și servicii vândute în UK.

Pentru consumatori, TVA este adesea inclusă în prețul plătit. Pentru afaceri, TVA poate crea obligații de înregistrare, facturare, păstrare a evidențelor și raportare.

Dacă afacerea ta nu este înregistrată în scopuri de TVA, în mod normal nu aplici TVA clienților și nu poți recupera TVA pentru achizițiile afacerii.

Cotele TVA în UK

Principalele cote TVA sunt:

Vânzările cu cotă zero (zero-rated) sunt în continuare taxabile în scopuri de TVA, însă TVA se aplică la 0%. Acestea sunt diferite de vânzările scutite de TVA.

Operațiuni scutite de TVA și în afara sferei TVA

Unele livrări de bunuri sau prestări de servicii sunt scutite de TVA. Exemplele pot include anumite operațiuni financiare, de asigurare, educație, servicii medicale și operațiuni imobiliare, în funcție de situația exactă.

Scutit (exempt) nu înseamnă același lucru cu zero-rated. Vânzările zero-rated pot intra în taxable turnover. În general, vânzările scutite nu intră în taxable turnover pentru înregistrarea TVA.

Unele tranzacții pot fi complet în afara sferei TVA (outside the scope). Este un domeniu tehnic, iar afacerile cu venituri mixte ar trebui să ceară consultanță.

Ce este taxable turnover?

Taxable turnover include vânzările cu cotă standard, redusă și zero, dar exclude vânzările scutite și pe cele din afara sferei TVA. Înregistrarea poate fi obligatorie și dacă estimezi că taxable turnover va depăși £90,000 doar în următoarele 30 de zile.

Acest lucru contează deoarece pragul de înregistrare TVA se bazează pe taxable turnover, nu pe profit. O afacere poate avea un profit modest, dar poate avea totuși obligația de a se înregistra pentru TVA dacă vânzările taxabile sunt suficient de mari.

Ce se întâmplă după înregistrarea pentru TVA?

După înregistrare, afacerea ta trebuie, de obicei:

• să aplice corect TVA vânzărilor taxabile
• să emită facturi TVA acolo unde este necesar
• să păstreze evidențe TVA
• să depună declarații TVA
• să plătească către HMRC valoarea TVA datorată
• să recupereze input TVA eligibil acolo unde este permis
• să respecte regulile Making Tax Digital pentru TVA

TVA afectează prețurile și cash flow-ul, așa că, atunci când este posibil, trebuie planificată înainte de data efectivă a înregistrării.

Output tax și input tax

TVA pe care o aplici clienților este numită adesea output tax.

TVA pe care o plătești pentru achizițiile eligibile ale afacerii este numită adesea input tax.

Declarația TVA compară output tax cu input tax. Dacă output tax este mai mare, de regulă plătești diferența către HMRC. Dacă input tax este mai mare, poți avea dreptul la rambursare, în funcție de situație.

Greșeli frecvente

O greșeală frecventă este presupunerea că TVA contează doar la sfârșitul anului. Înregistrarea TVA se bazează pe un test continuu pentru ultimele 12 luni, deci trebuie monitorizată regulat.

O altă greșeală este confundarea vânzărilor zero-rated cu cele scutite. Această diferență poate afecta atât includerea vânzărilor în pragul TVA, cât și dreptul de recuperare a TVA.

Unele afaceri aplică TVA înainte de a fi înregistrate corect sau nu își actualizează modelele de factură după înregistrare.

Ce trebuie să faci în continuare

Dacă TVA îți poate afecta afacerea:

1. Verifică dacă vânzările tale sunt taxabile, scutite sau în afara sferei TVA.
2. Monitorizează taxable turnover în fiecare lună.
3. Verifică dacă te apropii de pragul de înregistrare de £90,000.
4. Analizează prețurile înainte de înregistrare.
5. Configurează categoriile TVA în software-ul în care îți păstrezi evidențele.
6. Cere sfatul unui contabil înainte de a recupera TVA pentru costuri neobișnuite.