Cine trebuie să folosească Making Tax Digital pentru Income Tax?
Află pragurile MTD pentru Income Tax, ce înseamnă qualifying income (venit eligibil) și cum trebuie să se pregătească sole traders și proprietarii.
Verificare a surselor oficiale asistată de AI · 7 septembrie 2026 — Pragurile MTD și anii de venit folosiți pentru evaluare.
Pe scurt
MTD for Income Tax se aplică treptat sole traders și proprietarilor pe baza qualifying income brut: peste £50,000 din aprilie 2026, peste £30,000 din aprilie 2027 și peste £20,000 din aprilie 2028. Persoanele afectate au nevoie de evidențe digitale, software compatibil și actualizări periodice către HMRC.
Cui îi este destinat acest ghid
Acest ghid se adresează sole traders, freelancerilor, persoanelor self-employed și proprietarilor care obțin venituri din chirii și vor să afle dacă li se va aplica Making Tax Digital pentru Income Tax.
Este util în special dacă ai mai multe surse de venit, precum venituri din activități independente și din chirii.
Ce este MTD pentru Income Tax?
MTD pentru Income Tax face parte din programul Making Tax Digital al HMRC.
Acesta schimbă modul în care sole traders și proprietarii vizați păstrează evidențele și raportează veniturile. În loc să se bazeze în principal pe un singur proces anual Self Assessment, contribuabilii vizați vor păstra evidențe digitale și vor trimite actualizări trimestriale prin software compatibil, urmate de o declarație finală.
Cui i se aplică?
MTD pentru Income Tax este introdus treptat:
| Data de începere | Pragul venitului eligibil | Anul fiscal analizat |
|---|---|---|
| 6 aprilie 2026 | Peste £50,000 | 2024/25 |
| 6 aprilie 2027 | Peste £30,000 | 2025/26 |
| 6 aprilie 2028 | Peste £20,000 | 2026/27 |
Aceste praguri se bazează pe venitul eligibil, nu pe profit.
Ce este venitul eligibil?
Venitul eligibil înseamnă, în general, venitul brut din:
- activități independente
- activitatea ca sole trader
- freelancing
- venituri din proprietăți
Este venitul calculat înainte de deducerea cheltuielilor.
Dacă ai mai multe surse eligibile, poate fi necesar ca veniturile să fie adunate. De exemplu, o persoană cu venituri din activități independente și din chirii poate fi nevoită să le ia în calcul pe ambele.
Ce venituri nu sunt incluse?
Veniturile salariale impozitate prin PAYE nu reprezintă, în mod normal, venit eligibil pentru MTD pentru Income Tax.
De exemplu, dacă ai un salariu și un venit secundar mai mic din activități independente, salariul impozitat prin PAYE nu se adaugă la venitul eligibil pentru MTD.
Totuși, situația ta fiscală completă rămâne relevantă pentru Self Assessment.
Ce trebuie să facă persoanele vizate?
Dacă ți se aplică MTD pentru Income Tax, va trebui să:
- păstrezi evidențe digitale
- folosești software compatibil
- trimiți actualizări trimestriale către HMRC
- depui o declarație finală
- menții evidențele actualizate în cursul anului
- colaborezi cu contabilul tău dacă acesta gestionează depunerile în numele tău
Aceasta este o schimbare majoră pentru persoanele care, în prezent, își pregătesc evidențele doar o dată pe an.
Exemplu practic
În 2024/25, Maria a avut venit brut de £42,000 din self-employment și £11,000 din chirii. Eligibilitatea depinde și de scutirile aplicabile.
Venitul său eligibil cumulat este de £53,000 înainte de cheltuieli. Pe baza pragurilor introduse treptat, este posibil să facă parte din primul grup vizat de MTD pentru Income Tax începând din aprilie 2026.
Veniturile sale salariale, dacă există, nu ar fi incluse în venitul eligibil, însă trebuie luate în calcul veniturile din activități independente și din proprietăți.
Greșeli frecvente
O greșeală frecventă este verificarea profitului în locul venitului brut. Pragurile MTD se bazează pe venitul eligibil înainte de cheltuieli.
O altă greșeală este analizarea separată a fiecărei surse de venit. În anumite cazuri, sursele eligibile trebuie cumulate.
De asemenea, multe persoane așteaptă scrisorile HMRC înainte să înceapă pregătirile. Chiar dacă data ta de începere este mai târzie, trecerea din timp la evidențe digitale mai clare poate simplifica tranziția.
Ce trebuie să faci în continuare
Pentru a te pregăti:
- Adună veniturile brute din activități independente și din proprietăți.
- Verifică ce prag și ce dată de începere ți se pot aplica.
- Analizează modul în care îți păstrezi evidențele în prezent.
- Alege software compatibil.
- Discută cu contabilul înainte de prima perioadă de raportare.
- Ține cont de termenele Self Assessment în timpul tranziției.
Întrebări frecvente
MTD se bazează pe profit?
Nu. Pragurile se bazează pe qualifying income înainte de cheltuieli.
Salariul PAYE intră în qualifying income pentru MTD?
Venitul salarial PAYE nu este inclus, de regulă, în qualifying income pentru MTD for Income Tax.
Proprietarii care închiriază trebuie să se pregătească?
Da. Proprietarii cu qualifying income peste pragurile relevante pot intra sub incidența regulilor.
MTD înlocuiește Self Assessment?
MTD schimbă raportarea și păstrarea evidențelor, dar raportarea fiscală finală rămâne necesară.
Ghiduri asociate
Continuă cu un alt ghid util pe acest subiect.
TVA și Making Tax Digital
Ce este TVA în UK?
Un ghid clar despre TVA, cotele TVA, cifra de afaceri impozabilă și ce înseamnă înregistrarea pentru afacerile mici.
TVA și Making Tax Digital
Ar trebui să te înregistrezi voluntar pentru TVA?
Află când poate ajuta înregistrarea voluntară pentru TVA, când poate crea dezavantaje și ce trebuie verificat înainte.
TVA și Making Tax Digital
Ce este Making Tax Digital?
O introducere practică în regulile fiscale digitale HMRC pentru TVA, Income Tax și evidențele afacerii.
TVA și Making Tax Digital
Când trebuie să te înregistrezi pentru TVA?
Înțelege pragul TVA din UK, testul continuu de 12 luni și ce trebuie să faci când afacerea se apropie de el.
Ai nevoie de suport personalizat?
Discută situația ta cu Sparks
Vino la consultația gratuită cu întrebările și documentele tale. Îți explicăm pașii următori clar și practic.