Ce sunt dividendele și cum funcționează?

Cui îi este destinat acest ghid

Acest ghid este destinat directorilor și acționarilor limited companies din Regatul Unit care vor să înțeleagă modul în care funcționează dividendele.

Este deosebit de util pentru companiile administrate de proprietari, în care directorul este și acționar.

Ce este un dividend?

Un dividend este o distribuție a profitului companiei către acționari.

Dacă o companie a obținut profit și are suficiente rezerve distribuibile, poate decide să plătească dividende acționarilor. Plata îi revine acționarului deoarece acesta deține acțiuni în companie.

Dividendele sunt plătite după analizarea situației profitului companiei. Ele nu reprezintă o cheltuială care reduce Corporation Tax în același mod ca salariul.

Dividende sau salariu

Salariul este plătit pentru munca prestată și este procesat, de regulă, prin salarizare. Poate implica PAYE, Income Tax, National Insurance datorată de angajat și National Insurance datorată de angajator.

Dividendele sunt plătite acționarilor deoarece aceștia dețin acțiuni. Ele nu fac parte din salarizare și nu atrag National Insurance în același mod ca salariul.

Cu toate acestea, dividendele pot fi impozabile la nivel personal.

Când poate o companie să plătească dividende?

O companie trebuie să plătească dividende numai din profitul disponibil.

Înainte de plata dividendelor, directorii trebuie să verifice situațiile financiare ale companiei, profitul curent, profitul reportat, suma prevăzută pentru Corporation Tax și fluxul de numerar.

Dacă o companie plătește dividende fără să aibă profit suficient, acestea pot fi ilegale sau poate fi necesară corectarea lor.

Documentele privind dividendele

Dividendele trebuie documentate corespunzător.

Evidențele obișnuite includ:

• procese-verbale ale ședințelor consiliului de administrație sau aprobare scrisă
• dividend vouchers
• data plății
• suma pe acțiune
• datele acționarului
• situația profitului companiei

Documentele corecte ajută la separarea dividendelor de salariu, împrumuturi sau retrageri informale.

Cum sunt impozitate dividendele

Persoanele fizice pot datora impozit pentru dividendele care depășesc dividend allowance. Rata depinde de categoria de Income Tax în care se încadrează persoana.

Pentru anul fiscal 2026/27, GOV.UK indică rate de impozitare a dividendelor de 10,75% pentru basic rate, 35,75% pentru higher rate și 39,35% pentru additional rate, aplicate dividendelor care depășesc allowance.

Venitul total este important, deoarece dividendele se adaugă celorlalte venituri pentru stabilirea categoriei de impozitare.

Dividendele și Self Assessment

Dacă primești dividende, este posibil să trebuiască să le raportezi către HMRC. Directorii și acționarii trebuie adesea să verifice dacă li se aplică Self Assessment.

Acest lucru este deosebit de important atunci când dividendele reprezintă o parte obișnuită a modului în care proprietarul retrage bani din companie.

Greșeli frecvente

O greșeală frecventă este plata dividendelor atunci când compania nu are profit disponibil.

O altă greșeală este retragerea banilor din companie și numirea ulterioară a sumei drept dividend, fără documentele corespunzătoare.

Unii directori uită și că dividendele reprezintă venit personal și poate fi necesar să fie raportate.

În sfârșit, companiile plătesc uneori în mod incorect dividende egale, fără să analizeze corespunzător clasele de acțiuni sau procentele deținute.

Ce trebuie să faci în continuare

Înainte de plata dividendelor:

1. Verifică profiturile companiei și profitul reportat.
2. Ia în calcul Corporation Tax și celelalte datorii.
3. Confirmă structura acționariatului.
4. Pregătește documentele privind dividendele.
5. Înregistrează plata corect.
6. Verifică situația fiscală personală a acționarului.