Corporation Tax în Marea Britanie: ghid pentru directorii de limited company
Un ghid clar despre ratele Corporation Tax, profitul impozabil, termenele de plată, CT600 și evidențele companiei.
Pe scurt
Corporation Tax se aplică profitului impozabil al companiei. Directorii trebuie să înțeleagă ratele generale de 19% și 25%, să păstreze evidențe riguroase, să respecte termenul obișnuit de plată de nouă luni și o zi și să depună Company Tax Return la timp.
Ce este Corporation Tax
Corporation Tax este impozitul aplicat profitului impozabil al unei companii. Se poate aplica profiturilor din activitatea comercială, investiții și anumite cedări de active. Este diferit de Income Tax: este un impozit datorat de companie, iar compania nu beneficiază de Personal Allowance acordată persoanelor fizice.
Majoritatea companiilor de tip limited din Regatul Unit intră sub incidența Corporation Tax. În schimb, un sole trader sau un parteneriat obișnuit plătește Income Tax și National Insurance în cadrul obligațiilor fiscale ale persoanei fizice.
Ratele actuale și pragurile de profit
Pentru anul financiar 2026/27, rata pentru profituri mici (small-profits rate) este 19%, iar rata principală (main rate) este 25%. Pragurile menționate în mod obișnuit sunt £50,000 și £250,000, iar între ele poate fi disponibilă Marginal Relief.
| Profit impozabil | Poziția obișnuită |
|---|---|
| Până la £50,000 | Rata de 19% pentru profituri mici (small-profits rate) |
| Între £50,001 și £250,000 | Se poate aplica Marginal Relief, astfel că rata efectivă se află între cele două rate principale |
| Peste £250,000 | Rata principală (main rate) de 25% |
Aceste praguri pot fi reduse dacă există companii asociate sau perioade contabile scurtate. Calculul fiscal trebuie să țină cont de situația reală a companiei, nu doar de o rată generală.
Plata, conturile și Company Tax Return
Pentru majoritatea companiilor, Corporation Tax se plătește către HMRC la nouă luni și o zi după finalul perioadei contabile. Company Tax Return (CT600) se depune de regulă la HMRC în termen de 12 luni după finalul perioadei. Companiile mari sau situațiile neobișnuite pot avea reguli diferite de plată.
Conturile anuale se depun la Companies House conform propriului calendar. Aceste obligații sunt legate între ele, însă impozitul se plătește către HMRC, nu către Companies House. Un calendar al companiei te ajută să nu confunzi cele două procese.
Când o companie devine activă, de regulă trebuie să anunțe HMRC în termen de trei luni de la începutul perioadei sale contabile pentru Corporation Tax.
Profitul impozabil și cheltuielile eligibile
Profitul impozabil poate fi diferit de profitul contabil din situațiile financiare. Calculul poate include cheltuieli de afaceri deductibile, capital allowances și facilități fiscale. Printre costurile obișnuite ale afacerii se pot număra costurile cu personalul, chiria spațiilor comerciale, utilitățile, serviciile profesionale, consumabilele de birou, deplasările în interes de serviciu și software-ul sau echipamentele IT eligibile.
Deductibilitatea unui cost depinde de situația concretă. Păstrează facturi, bonuri, contracte și dovezi clare ale scopului comercial. Cheltuielile personale, retragerile proprietarilor și tranzacțiile nedocumentate nu trebuie tratate pur și simplu drept costuri ale companiei.
Evită greșelile frecvente
- Amestecarea banilor personali cu cei ai companiei fără evidențe clare.
- Lipsa bonurilor sau nereconcilierea contului bancar.
- Presupunerea că orice cheltuială contabilă are același tratament fiscal.
- Lăsarea CT600, a conturilor sau a plății pentru aproape de termen.
- Omiterea documentației și a tratamentului distinct necesare pentru dividende, împrumuturile directorilor și payroll.
O rutină practică pentru directori
Înregistrează vânzările, cumpărările și tranzacțiile bancare pe parcursul întregului an. Clarifică nelămuririle cât timp informațiile sunt încă recente, verifică profitul estimat înainte de sfârșitul anului și rezervă fonduri pentru impozitul datorat de companie. O analiză făcută la timp oferă mai multe opțiuni decât corectarea evidențelor după termen.
Întrebări frecvente
Când plătește de regulă o companie Corporation Tax?
Pentru majoritatea companiilor, taxa este datorată la HMRC la nouă luni și o zi după încheierea perioadei contabile. Pentru companiile mari sau situațiile neobișnuite se pot aplica alte reguli.
Orice companie cu profit sub £50,000 este taxată cu 19%?
Rata pentru profituri mici (small-profits rate) este 19%, dar pragurile pot fi influențate de companiile asociate și de perioadele contabile scurtate. Confirmă calculul pentru compania ta înainte de a te baza pe o rată generală.
Ghiduri asociate
Continuă cu un alt ghid util pe acest subiect.
Firme și structura afacerii
Poate o singură persoană să dețină și să conducă o limited company?
Cum funcționează o limited company cu o singură persoană și ce responsabilități continuă să se aplice.
Firme și structura afacerii
Cum înființezi o limited company în UK
Află pașii practici pentru înregistrarea unei limited company în UK și configurarea corectă pentru taxe, evidențe și dezvoltare.
Firme și structura afacerii
Sole trader sau limited company: care este mai bună?
Compară taxele, administrarea, răspunderea și planurile de creștere înainte de a alege structura afacerii tale în UK.
Firme și structura afacerii
Sole trader sau limited company în 2026?
Compară taxele, administrarea, răspunderea și planurile de creștere înainte de a alege structura potrivită afacerii tale.
Ai nevoie de suport personalizat?
Discută situația ta cu Sparks
Vino la consultația gratuită cu întrebările și documentele tale. Îți explicăm pașii următori clar și practic.