Poți fi director și angajat al propriei companii?
Află cum funcționează salariul directorului, PAYE, National Insurance și dividendele într-o limited company mică din UK.
Pe scurt
Da. Un director poate fi și angajat al propriei limited company. Salariul poate necesita raportare PAYE, Income Tax și National Insurance, iar dividendele sunt plăți separate către acționari, posibile doar din profit disponibil. Remunerația directorului trebuie planificată, procesată și documentată corect.
Cui îi este destinat acest ghid
Acest ghid este destinat directorilor care dețin limited companies în Regatul Unit și vor să înțeleagă cum pot fi plătiți și dacă li se aplică salarizarea.
Este deosebit de util pentru companiile formate dintr-o singură persoană și pentru companiile familiale mici.
Director și angajat: roluri diferite
Un director deține o funcție statutară, este responsabil pentru conducerea companiei și trebuie să respecte obligațiile legale.
Un angajat lucrează în baza unui raport de muncă și primește o remunerație sau un salariu.
Într-o companie mică, aceeași persoană poate avea ambele roluri. De exemplu, poți fi singurul director, acționar și angajat al propriei companii.
Plata unui salariu către tine
Dacă firma îți plătește un salariu, este posibil să trebuiască să se înregistreze ca angajator și să opereze PAYE.
Este posibil ca firma să trebuiască să rețină impozitul pe venit (Income Tax) și contribuțiile National Insurance din salariu și să plătească National Insurance datorată de angajator, acolo unde se aplică.
Salariul este un cost al companiei și trebuie procesat corect prin salarizare.
National Insurance pentru directori
Directorilor li se aplică reguli speciale pentru National Insurance. National Insurance pentru directori este calculată, de regulă, pe baza câștigurilor anuale, nu exact în același mod ca pentru angajații obișnuiți în fiecare perioadă de plată.
De aceea, salarizarea directorilor trebuie configurată cu atenție în software-ul de salarizare.
Dividendele sunt diferite de salariu
Dacă ești acționar, compania poate plăti dividende din profitul disponibil, după luarea în calcul a Corporation Tax.
Dividendele nu sunt salarii. Ele sunt distribuții ale profitului companiei către acționari.
Dividendele trebuie documentate prin dividend vouchers și procese-verbale ale ședințelor consiliului de administrație sau prin alte evidențe adecvate ale companiei. Nu trebuie tratate ca retrageri aleatorii din contul bancar al companiei.
Salariu plus dividende
Mulți directori care își dețin compania folosesc o combinație de salariu și dividende, dar proporția potrivită depinde de ratele de impozitare, profiturile companiei, fluxul de numerar, National Insurance, planificarea pensiei și circumstanțele personale.
Nu există o singură strategie privind salariul și dividendele care să fie potrivită pentru toată lumea.
Împrumuturile acordate directorilor
Dacă retragi bani din companie care nu reprezintă salariu, dividend, rambursarea unei cheltuieli sau restituirea unor bani pe care compania ți-i datorează, suma poate fi tratată drept împrumut acordat directorului (director's loan).
Împrumuturile acordate directorilor au propriile consecințe fiscale și de raportare, așa că retragerile din companie trebuie înregistrate cu atenție.
Greșeli frecvente
O greșeală frecventă este tratarea banilor companiei ca bani personali. O limited company este separată juridic de directorul său.
O altă greșeală este plata dividendelor atunci când compania nu are suficient profit disponibil.
Unii directori își plătesc salariu fără să configureze salarizarea sau înțeleg greșit regulile National Insurance pentru directori.
În sfârșit, directorii uită uneori că primirea dividendelor poate crea obligația de a depune Self Assessment.
Ce trebuie să faci în continuare
Înainte de a retrage bani din companie:
- Stabilește dacă suma reprezintă salariu, dividend, rambursarea unei cheltuieli sau împrumut.
- Verifică dacă este necesară salarizarea.
- Confirmă că firma are profit disponibil înainte de a plăti dividende.
- Păstrează documentele privind dividendele.
- Urmărește mișcările din contul de împrumut al directorului.
- Analizează situația ta fiscală personală.
Întrebări frecvente
Pot fi singurul angajat al companiei mele?
Da. O companie cu o singură persoană poate avea un director care este și angajat, în funcție de modul în care este administrată.
Directorii plătesc National Insurance?
Directorii pot plăti National Insurance pentru salarii și bonusuri peste pragurile relevante. NIC-urile se calculează conform regulilor pentru directori.
Dividendele se plătesc prin payroll?
Nu. Dividendele nu sunt salariu și nu se plătesc prin payroll PAYE.
Dividendele înseamnă că trebuie să depun Self Assessment?
Directorii pot avea nevoie de Self Assessment în anumite situații, inclusiv când primesc dividende sau alte venituri neimpozitate.
Ai nevoie de suport personalizat?
Discută situația ta cu Sparks
Vino la consultația gratuită cu întrebările și documentele tale. Îți explicăm pașii următori clar și practic.